Задача . Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыли, пути его совершенствования на примере организации

Задача . Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыли, пути его совершенствования на примере организации

Хозяйственные операции по ЗАО «Магнит» за 1 квартал:

1. Произведено 50 тыс. ед. продукции, отгружено покупателям 40 тыс. ед. продукции, в том числе 10 тыс. ед. продукции, произведенной в прошлом налоговом периоде. Остатки готовой продукции на складе на 01.01. в оценке прямых затрат составили 120 тыс. руб. Поступила оплата за 30 тыс. ед. продукции. Цена одного изделия составляет 20 руб.

2. Расходы на оплату труда, учитываемые при исчислении налога на прибыль – 240 тыс. руб ЕСН и взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные от ФЗП – 62400 рублей, начисленный НДФЛ – 28500 рублей.

3. В организацию закуплены материалы на сумму 600 тыс. руб., при этом организация оплатила поставщикам 200 тыс. руб. В производство  отпущено материалов на сумму 450 тыс. руб.

4. Получена арендная плата за автомобиль, переданный  по  договору аренды на один месяц – 12 тыс. руб.

5. Первоначальная стоимость основных фондов на 01.01 отчетного года – 800 тыс. руб., в том числе оборудование стоимостью 200 тыс. руб. работает в агрессивной среде. Средний нормативный срок эксплуатации всех основных фондов – 120 месяцев. По состоянию на 01.01. отчетного года основные  фонды отслужили 36 месяцев.

6. Начальник коммерческого отдела сдал в бухгалтерию авансовый отчет  по командировке со  следующими приложениями:

а) билет на поезд (отправление 4 марта в 00.30) стоимостью 1200 руб;

б) билет на самолет (отправление 06 марта в 23-00, прилет 07 марта в 00.05) стоимостью 3500 руб;

в) счет из гостиницы: проживание – 2 тыс. руб., обслуживание в номере – 1 тыс. руб., пользование сауной – 600 руб.

7. В марте безвозмездно получены основные фонды от сторонней организации, рыночная стоимость которых составляет 43 тыс. руб. По данным передающей стороны балансовая стоимость – 44,5 тыс. руб.

8. Уплачены штрафные санкции в бюджет – 0,5 тыс. руб.

9. По результатам инвентаризации дебиторской задолженности на 31.12. предыдущего года был сформирован резерв по  сомнительным долгам в сумме 50 тыс. руб. На последний день отчетного периода была выявлена следующая задолженность контрагентов, сгруппированная в зависимости от срока ее возникновения:

- свыше 90 дней – 60 тыс. руб., в том числе под задолженностью в 10 тыс. руб. представлено поручительство;

- от 45 до 90 дней – 40 тыс. руб., в том числе 20 тыс. руб. – аванс под который не произошла отгрузка покупателям

- до 45 дней – 10 тыс. руб.

10. В отчетном периода организация производила работы по расширению одного из производственных цехов. Стоимость работ по расширению, приходящаяся  на данный отчетный период  составила 28 тысяч рублей.

11. Организация внесла в уставной фонд дочерней организации оборудование стоимостью 25 тысяч рублей.

12. В отчетном периоде было демонтировано изношенное оборудование, Стоимость оприходованного металлолома  составила 40 тыс. руб. Металлолом был отпущен в кузнечный цех на переплавку.

13. Организация подарила фирме – партнеры в связи с профессиональным праздником телевизор стоимостью 15 тыс. руб.

14. В отчетном периода организация произвела следующие расходы по проведению совета директоров: буфетное обслуживание – 6 тыс. руб., транспортное обслуживание – 5 тыс. руб., концертная программа – 8 тыс. руб.

15. Авансовыми платежами было внесено в бюджет 18 тыс. руб. налога на прибыль.